En 2024, el gobierno de Estados Unidos sigue ofreciendo incentivos para animar a las empresas a invertir en nueva maquinaria. Estos incentivos pretenden impulsar la competitividad de la fabricación, crear empleo y apoyar la fabricación nacional y la producción de energía limpia.

He aquí algunos de los más destacados:

Crédito fiscal a la inversión en proyectos de energía avanzada (el crédito 48C):

• Este crédito se aplica a las instalaciones que producen activos de energía renovable y otros bienes que reducen las emisiones de gases de efecto invernadero.
• La Ley de Reducción de la Inflación (IRA) amplió la definición de proyectos energéticos cualificados para incluir los componentes utilizados en la captura de carbono, la modernización de la red energética, la generación de combustibles renovables, los vehículos eléctricos y las instalaciones de reciclaje.
• Los fabricantes que inviertan en proyectos de energía avanzada cualificados pueden solicitar una asignación del crédito 48C.
• El importe del crédito puede alcanzar el 30% de los costes de inversión subvencionables puestos en servicio durante el ejercicio fiscal en curso.
• Los beneficiarios pueden reclamar los créditos 48C en el impuesto federal de sociedades.
• Los créditos no utilizados pueden venderse por dinero en efectivo en virtud de las nuevas disposiciones de transferencia de créditos IRA.

Deducción de la Sección 179:

• En virtud de la Sección 179 del IRS, las empresas pueden deducir totalmente los costes de equipos que cumplan los requisitos (hasta 1.050.000 $ anuales) en el ejercicio fiscal en curso, en lugar de repartirlos a lo largo de la vida útil del equipo.
• Se permite la amortización bonificada para las cantidades que superen el límite de la Sección 179, lo que permite deducir el 100% de las compras de equipos nuevos en el año de adquisición.

Los requisitos de elegibilidad para los incentivos mencionados:

Crédito fiscal a la inversión en proyectos de energía avanzada que cumplan los requisitos (el crédito 48C):

Elegibilidad:

• Empresas implicadas en proyectos de energía avanzada, incluidas las energías renovables, la captura de carbono, la modernización de la red energética y las instalaciones de reciclaje.
• El proyecto debe reducir las emisiones de gases de efecto invernadero.
• Los fabricantes que inviertan en proyectos cualificados pueden solicitar el crédito 48C.

Proceso de solicitud:

• Solicitar una asignación del crédito.
• Los beneficiarios pueden reclamar el crédito en el impuesto federal de sociedades.
• Los créditos no utilizados pueden ser vendidos por dinero en efectivo en virtud de las nuevas disposiciones de transferencia de créditos IRA.

Deducción de la Sección 179:

Requisitos:

Empresas de cualquier tamaño.

La propiedad elegible incluye maquinaria, equipos y vehículos utilizados para fines comerciales.

Los bienes nuevos o usados son elegibles.

Límite anual:

El límite máximo de deducción para 2024 es de $1,050,000.

La eliminación gradual comienza cuando el coste total de la propiedad supera los 2.620.000 $.

Aplicación:

Las empresas eligen tomar la deducción de la Sección 179 en su declaración de impuestos.

Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA)

Las empresas todavía tienen incentivos continuos para adquirir e instalar bienes de capital. La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA) hizo cambios significativos tanto en la Sección 179 del Código de Rentas Internas como en la depreciación de bonificación.

La Sección 179 permite a las empresas gastar el precio total de compra de equipos y/o software elegibles comprados durante el año fiscal. Cuando usted compra una pieza de equipo calificado, puede ser capaz de deducir el precio total de compra en su declaración de impuestos de negocios.

Estos cambios siguen en vigor para 2024 y cuando se utilizan conjuntamente pueden permitir a las empresas deducir hasta el 100% de las compras de capital.

Sin embargo, sólo será del 100% si el importe del equipo está por debajo del umbral de eliminación gradual y puede ser deducido únicamente en virtud de la Sección 179. Si está por encima del límite y / o umbral, la depreciación de bonificación entrará en acción, que es solo del 60% para 2024.

Antes de la TCJA, el gobierno limitaba la deducción de la Sección 179 de los contribuyentes empresariales a $ 500,000, con una eliminación gradual a partir de $ 2 millones. La nueva Ley elevó el límite de deducción a 1 millón de dólares y el umbral de eliminación gradual a 2,5 millones de dólares, incluidos los ajustes anuales por inflación. En 2024, los beneficios de la Sección 179 se aplicarán a las pequeñas y medianas empresas que gasten menos de 4,27 millones de dólares al año en equipamiento.

Otros créditos fiscales disponibles para las empresas en 2024 son:

Apoyo continuado a las energías renovables y créditos fiscales a la eficiencia energética:

• La sostenibilidad medioambiental sigue siendo una prioridad absoluta tanto para el Gobierno como para las empresas. Se espera un apoyo continuo a los créditos fiscales relacionados con proyectos de energías renovables e iniciativas de eficiencia energética.

Creciente importancia de los créditos fiscales para la retención y contratación de empleados:

• A medida que las empresas se centran en atraer y retener el talento, los créditos fiscales relacionados con la contratación, la formación y el desarrollo de los empleados seguirán desempeñando un papel crucial.

Posibles nuevos créditos fiscales para la ciberseguridad y la privacidad de los datos:

• Dada la creciente importancia de la ciberseguridad y la protección de datos, puede haber nuevos incentivos fiscales destinados a alentar a las empresas a invertir en medidas de seguridad sólidas.

Ampliación de los créditos fiscales para las pequeñas empresas:

• El Gobierno reconoce el papel vital que desempeñan las pequeñas empresas en la economía. Esté atento a los créditos fiscales mejorados diseñados específicamente para apoyar el crecimiento y la innovación de las pequeñas empresas.

Créditos fiscales para atender necesidades específicas del sector:

• Es posible que surjan créditos fiscales específicos para la industria con el fin de abordar los retos específicos a los que se enfrentan sectores como la sanidad, la tecnología, la industria manufacturera y la agricultura.