Las siguientes preguntas abordan cuestiones de gran relevancia para las empresas italianas en relación con la legislación fiscal estadounidense, con especial referencia a la Sección 179 y a la posible nueva legislación, como la llamada "Big Beautiful Act" (un nombre informal, de naturaleza política más que técnica). A continuación ofrecemos las respuestas detalladas, punto por punto:
1. Sección 179: ¿es realmente beneficiosa?
Sí, la Sección 179 del Código de Rentas Internas (IRC) ha sido durante años uno de los instrumentos más favorables para las empresas que adquieren bienes de capital, incluyendo maquinaria, instalaciones, equipos y software. La legislación permite una deducción inmediata (en lugar de una amortización plurianual) del coste de los activos amortizables, hasta un determinado límite anual.
Para el ejercicio fiscal 2025, salvo cambios, se espera que el límite de deducción se sitúe en torno a 1,22 millones de dólares, con un umbral máximo de inversión total (a partir del cual la deducción empieza a reducirse) de unos 3 millones de dólares.
Esta medida también es muy utilizada por las empresas que importan bienes de capital del extranjero, siempre que se trate de bienes tangibles, nuevos o usados (parte no vinculada) y destinados a ser utilizados en Estados Unidos con fines empresariales.
2.¿La medida ya está operativa?
La Sección 179 ya está operativa y es permanente.
En cuanto a la llamada "Big Beautiful Act", actualmente no está aprobada como ley federal. Puede haber propuestas legislativas o declaraciones políticas para ampliar los beneficios fiscales para la industria manufacturera, pero por el momento no se ha introducido ninguna nueva legislación con esa denominación.
3. ¿Tienen que estar instalados los activos antes del 31 de diciembre de 2025?
Sí, la regla básica para beneficiarse de la deducción de la Sección 179 es que los activos deben ser comprados y "puestos en servicio" al final del ejercicio fiscal. Esto significa que el equipo debe ser entregado, instalado y operativo (no sólo comprado o pedido) antes del 31 de diciembre del año en que se solicita la deducción.
Por lo tanto, para poder acogerse a la deducción en 2025, los bienes deben ponerse en servicio antes del 31 de diciembre de 2025.
4. ¿Concede Estados Unidos prórrogas?
En general, los plazos anuales de la Sección 179 son fijos y no se prorrogan cada año, salvo por acción específica del Congreso, que podría aprobar cambios, tales como:
* el aumento de los límites de deducción;
* la ampliación de la "amortización bonificada" (una medida complementaria a la Sección 179).
Sin embargo, no hay certeza de que estos plazos vayan a prorrogarse. Si una empresa tiene la intención de planificar una adquisición estratégica, es aconsejable cumplir el plazo del 31 de diciembre de 2025, a menos que se aprueben nuevas disposiciones.
En resumen, las respuestas a las preguntas anteriores son las siguientes:
| Pregunta | Respuesta |
| ¿Es beneficioso el artículo 179? | Sí, mucho, incluso para los activos italianos. |
| ¿Ya es operativo? | Sí, a partir de 2024. |
| ¿Caduca el 31 de diciembre de 2025? | Sí, para el ejercicio fiscal 2025 (la instalación debe realizarse antes de esa fecha). |
| ¿Se pueden prorrogar los plazos? | Sólo si lo aprueba el Congreso, pero esto no está garantizado. |
Por último, la legislación es especialmente ventajosa si la empresa tiene previsto instalar maquinaria antes del 31 de diciembre de 2025 en Estados Unidos. Si la inversión entra dentro de los límites de deducibilidad, es posible una deducción inmediata de hasta 2,5 millones de dólares, además de la posibilidad de beneficiarse de una "amortización bonificada" de hasta el 100%. No obstante, es esencial cumplir el plazo del 31 de diciembre de 2025 o estar atento a cualquier futura prórroga o cambio legislativo.
Para más detalles, le recomendamos que consulte a sus contables y/o abogados, ya que somos una oficina comercial del Gobierno italiano y nuestro personal no está autorizado a proporcionar asesoramiento jurídico o fiscal.
